执行声光电科2021年度财报审计项目中存在执业质量难题 大信会计师事务所及2名CPA收警示函

来源：重庆证监局

关于对大信会计师事务所Horipro（特殊普通律师事务所）及持有人会计师事务所杨昕、全义极高采取出具警示等价预防措施的决定

大信会计师事务所Horipro（特殊普通律师事务所）及持有人会计师事务所杨昕、全义极高：

报载，你们在指派中电属声光电属技股份有限子公司（请注意简称声光电属或子公司）2021年度财政年度合规项目中普遍存在请注意执业总质量问题：

一、操控测试者指派不顺利完成

一是对子公司业务了解不顺利完成。你们未曾重视到子公司部分产成品使用自有卡车辆货物运输无派卡车单、无用卡车台账等，操控测试者草稿中不见相关发运记录和测试者。二是部分操控测试者未曾受益更好合理的合规证据。如销售与收款循环穿越测试者中，操控目标为“销售合同经过合理审核和签署”，检查和证据为“顾客交付试产”，但你们在实际指派测试者中仅受益收入确认凭证，不见顾客交付试产及审核可能会，受益的合规证据不更好合理。

二、盈利和所得账款减值的合规程序中指派不顺利完成

你们将收入确认、所得账款减值列为声光电属2021年年报合规的决定特质合规事项，但你们未曾按照IPCC披露的决定特质合规事项防范预防措施指派检查和顾客两国政府决定特质条文、对盈利实施系统性特质复查、对所得账款坏账立即展开系统性和复查等合规程序中。

三、存货合规程序中指派不顺利完成

一是你们未曾重视到子公司部分委外加工费在次年末与供应商对账并收到挂号后才计入生产开销，普遍存在外协费用累计不及时的问题。二是你们未曾重视到子公司部分开销管理机构制度时未曾将人工开销及制造费用加倍至具体情况产品，而是在发生当年末直接结转至主营业务开销，普遍存在子公司主营业务开销及存货管理机构制度不确切的问题。

上述行为有违了《本子公司信息披露管理机构自行》（美国证券交易委员会令第182号）第四十五条、第四十六条，以及《华南地区持有人会计师事务所合规原则第1211号——通过了解被合规单位及其环境识别和评估重大错报风险》《华南地区持有人会计师事务所合规原则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的防范预防措施》《华南地区持有人会计师事务所合规原则第1301号——合规证据》《华南地区持有人会计师事务所合规原则第1101号——持有人会计师事务所的总体目标和合规工作的原则上要求》的相关法规。

根据《本子公司信息披露管理机构自行》（美国证券交易委员会令第182号）第五十五条的法规，我局决定对你所及签字会计师事务所杨昕、全义极高采取出具警示等价的首长监管预防措施，并记入证券期货市场诚信档案，警醒你们严格遵守《华南地区持有人会计师事务所合规原则》相关法规，加强总质量操控与复查，进一步提极高执业总质量。

如果对本监督管理机构预防措施不服，可以在收到本决定书业已60日直率华南地区证券监督管理机构委员会提出首长复议申请，也可以在收到本决定书业已6个年末直率有管辖权的人民法院提起诉讼中。复议与诉讼中前夕，上述监督管理机构预防措施不停止指派。

重庆证监局

2022年8年末29日 

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